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質問 # 285 
- A. Option C
- B. Option B
- C. Option A
- D. Option D
正解：A
質問 # 286
内部監査活動（IAA）の外部評価に関して、取締役会と話し合う必要がある最高監査責任者は次のうちどれですか？
- A. 外部レビューアがIAAの組織に参加するための最も簡単な方法、および外部評価のタイムライン。
- B. 5年に1回よりも頻繁な外部評価の必要性、および外部レビューアがIAAの組織に参加するための最も簡単な方法。
- C. 外部レビューアの利害の対立、および外部評価のタイムライン。
- D. 外部の査読者の関心の対立、および5年に1回よりも頻繁な外部評価の必要性。
正解：D
質問 # 287 
- A. Option B
- B. Option C
- C. Option A
- D. Option D
正解：A
質問 # 288
組織は、リスク管理プログラムの一環として不正リスク評価を実施しています。次のステップのうち、組織が最初に実行する可能性が最も高いのはどれですか?
- A. 潜在的な不正スキームを特定します。
- B. データ分析を実施して危険信号を特定します。
- C. 関連する不正のリスク要因を特定します。
- D. 不正を防止および検出するための既存の管理策を特定します。
正解：A
質問 # 289 
- A. Option C
- B. Option B
- C. Option A
- D. Option D
正解：C
質問 # 290
次の行動のうち、内部監査人の客観性を損なうものはどれですか？
- A. 2年前に監査人が責任を持っていた活動の監査。
- B. 銀行照合の準備。
- C. 実装前に手順を確認します。
- D. すべての従業員が利用できる供給品から販促用ペンを受け取ります。
正解：B
質問 # 291
業務の中断やそれに伴う経済的損失に直面している組織にとって、最も効果的な予防管理策は次のどれでしょうか?
- A. 組織のシステムについてはサードパーティのクラウド ソリューション プロバイダーに依存します。
- B. 不測の事態に備えて事業継続計画を策定する。
- C. デリバティブを購入して会社の資産をヘッジします。
- D. 組織を経済的損失から保護します。
正解：B
解説：
Developing a business continuity plan for contingent situations is the most effective preventative control for organizations facing business disruptions and respective financial losses. A business continuity plan helps ensure that critical services or products are delivered during a disruption, thus minimizing the risk of significant financial losses. This plan outlines the procedures and instructions an organization must follow in the face of such disasters, covering aspects such as business processes, assets, human resources, business partners, and more.References: Best practices in risk management and business continuity planning.
質問 # 292
IIA ガイダンスによれば、内部監査活動の品質保証および改善プログラム (QAIP) に関して正しいのは次のうちどれですか?
- A. 内部評価は、実証されたパフォーマンスについて、完了した監査業務のレビューのみに依存します。
- B. 最高監査責任者は、外部評価者の適性と能力を評価する責任を負います。
- C. 取締役会の裁量により、外部評価の頻度は 5 年間のガイドラインを超えることができます。
- D. QAIP の結果は、まず取締役会で議論され、上級管理職への配布の承認を得る必要があります。
正解：C
解説：
According to the IIA guidance, the frequency of external assessments can exceed the five-year guideline at the board's discretion. This flexibility allows organizations to conduct external quality assessments more frequently than the minimum standard based on their specific needs, risk exposure, or changes in the operating environment, ensuring continuous improvement and adherence to best practices in internal auditing.
References: Institute of Internal Auditors (IIA) - International Professional Practices Framework (IPPF)
質問 # 293
IIAガイダンスによると、次のどれが、内部監査業務の結果と結論をサポートするための情報の文書化に関して、最高監査責任者の責任ではありませんか？
- A. コンサルティングエンゲージメントレコードを他の関係者にリリースする前に保管および保管することを管理するポリシーを形成します。
- B. 上級管理職によるアクセスを含む、エンゲージメントレコードへのアクセスの制御。
- C. 組織のガイドラインに一致するエンゲージメントレコードの保持要件を作成する。
- D. 各エンゲージメントレコードを評価して、組織の取締役会に対する関連性とアクセシビリティを評価します。
正解：D
質問 # 294
COSO 内部統制フレームワークでは、次のどのコンポーネントが他のコンポーネントの基礎として機能しますか?
- A. リスク評価。
- B. 監視
- C. 制御アクティビティ。
- D. 環境を制御します。
正解：D
解説：
In the COSO internal control framework, the Control Environment component serves as the foundation for the other components. It sets the tone of an organization, influencing the control consciousness of its people. It is the basis for all other components of internal control, providing discipline and structure. The control environment includes the integrity, ethical values, and competence of the entity's people; management's philosophy and operating style; the way management assigns authority and responsibility, and organizes and develops its people; and the attention and direction provided by the board of directors.References: COSO Framework on Internal Control.
質問 # 295
内部監査活動によって提供される保証およびコンサルティング サービスに関して、正しいのは次のうちどれですか。
- A. コンサルティング業務の性質と範囲は、リスク評価に基づいて内部監査活動によって決定されます。
- B. 保証サービスとコンサルティングサービスはどちらも、コントロールやパフォーマンス、あるいはその両方に焦点を当てることができます。
- C. 保証業務の性質と範囲は、レビュー対象分野の管理者との合意に従う。
- D. 保証業務プロセスは報告で終了する。
正解：B
解説：
The correct statement regarding assurance and consulting services provided by the internal audit activity is that both assurance services and consulting services can be focused on controls or performance or both. This reflects the flexibility and adaptability of internal audit functions to address varying organizational needs, whether in assessing the adequacy and effectiveness of controls, improving operational performance, or both.References: The IIA's International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing on the nature of assurance and consulting services.
質問 # 296
IIAガイダンスによると、内部監査活動の権限を確立するのに役立つ内部監査憲章に含まれるのは次のうちどれですか？
- A. 最高監査責任者（CAE）の報告ラインを文書化する
- B. CAEとCAEが報告する個人との間の合意を文書化する
- C. 資産と機密性を保護するための内部監査活動の説明責任を宣言します。
- D. 内部監査活動のすべての側面の結果を伝達するための期待を概説します。
正解：A
質問 # 297 
- A. Option D
- B. Option C
- C. Option B
- D. Option A
正解：A
質問 # 298
内部監査活動の目的、権限、責任に関する基準への準拠を最もよく示すものはどれですか?
- A. 内部監査活動の目的、権限、責任に関する外部監査人による認証
- B. 最高監査責任者による内部監査活動の自己評価
- C. 取締役会への内部監査規程の議論と正式な提示
- D. 内部監査活動が当初の設計どおりに機能していることを上級管理職が承認する
正解：C
解説：
The best demonstration of conformance with the Standards regarding the internal audit activity's purpose, authority, and responsibility is the discussion and formal presentation of the internal audit charter to the board of directors. This ensures that the board is fully aware of and agrees with the internal audit's defined role within the organization, thereby establishing a clear basis for its operations and scope of work.References:
The IIA's International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing on Charter requirements.
質問 # 299
内部監査人がサードパーティのリスク管理業務を実行する際に考慮すべき戦略的リスクは次のどれですか?
- A. 利益相反
- B. 知的財産の喪失
- C. コスト超過
- D. 物理的なセキュリティ
正解：B
解説：
Loss of intellectual property is a significant strategic risk that internal auditors should consider when performing a third-party risk management engagement. This risk can have substantial implications for the organization's competitive advantage, reputation, and financial performance. Ensuring that third parties have adequate controls to protect intellectual property is essential for mitigating this risk. Internal auditors should evaluate the effectiveness of these controls and the potential impact of intellectual property loss on the organization's strategic objectives.
References:
* The IIA Standards: Standard 2120 - Risk Management: "The internal audit activity must evaluate the effectiveness and contribute to the improvement of risk management processes."
* IIA Practice Guide: "Auditing Third-party Risk Management": Highlights the importance of assessing strategic risks, including intellectual property protection, in third-party relationships.
質問 # 300
内部監査人は、3年以上前の口座残高を発見したときに、売掛金を確認しています。監査人はこの間、以前はこの領域を監督しており、その後、監査の責任者（CAE）に潜在的な競合について助言しました。
CAEがとるべき最も適切な行動方針は次のうちどれですか？
- A. 部門の管理者と協力して状況を解決します。
- B. 監査人を別の監査スタッフメンバーに置き換えます。
- C. 1年以上経過しているため、現在の監査人を続行します。
- D. 監査チームを撤回し、部門の財務監査を外部委託します。
正解：B
質問 # 301
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